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벌금은 잘못한 데 대한 세금이고, 세금은 잘한 데 대한 벌금이라는 말이 있습니다. 그런 의미에서, 조사는 이러한 선한 행위와 그에 따른 세무 당국에 대한 신고에 대한 처벌이라고 말할 수 있습니다.

지금까지 평가 담당자(AO)에게 제출해야 하는 수많은 청문회와 방대한 문서로 인해 정밀 조사는 피평가자들의 관심사였습니다. 사소한 문제에 대한 조사를 위해 피평가자의 소득 반환이 선택되는 경우가 많습니다. 설상가상으로, 일부 AO는 정기적인 통지를 발행하여 정밀 조사 절차를 수행합니다. 또한, 조사 대상 선정의 기초가 되는 핵심 쟁점이 올바른 맥락과 정신으로 검토되지 않는 경우도 있었습니다. 이는 평가자들에게 과도한 괴롭힘을 야기했고, 결과적으로 AO에 대해 많은 비판을 불러일으켰습니다. 이와 관련하여 중앙직접세위원회(CBDT)에 다양한 산업체들이 의견을 제시했습니다 건대w.

비판을 잠재우기 위해 CBDT는 전자 플랫폼, 즉 CASS(Computer Aided Scrutiny Selection)를 기반으로 정밀 조사를 위한 소득 반환 선택을 위해 설정된 특정 기준을 제시했습니다. CASS는 다음 기준에 따라 조사를 위한 소득 반환을 선택하는 위험 기반 시스템입니다(예시).

• 빠른 시간에 여러 현금 거래
• 설명할 수 없는 큰 금액의 거래 및
• 피평가자 계좌에서 해외지점으로 자금을 입금 또는 출금

CASS를 통해 조사를 위한 소득 반환 선택은 비침해적이고 비차별적인 업무가 되었습니다. CASS로 인해 수익 잠재력이 있는 케이스의 품질 선택에 중점을 두어 수익을 늘리고 작업 부하를 줄였습니다.

조사 과정을 더욱 단순화하고 평가에 대한 두려움을 완화하기 위해 CBDT는 소득세법(IT법) 119조에 따른 권한을 통해 제한된 조사 개념을 도입하는 지침을 발표했습니다. CBDT는 다음 기준에 따라 CASS에 따라 조사 대상으로 선택된 사례가 제한된 조사 범위에 속해야 한다고 지시했습니다.

1. 연간 정보 보고서(AIR)
2. CIB(중앙 정보 지점) 정보
3. 양식 번호 26AS 데이터와의 비조정

이 경우 조사범위는 특정사항에 대한 검증에 국한된다. 위 기준에 따라 선정된 사례에 대해, 지침은 AO에게 질문, 질의, 조사 등을 조사 대상 선정의 기초가 된 관련 매개변수에만 국한하도록 지시합니다. 따라서, AO는 IT법 제142(1)항에 따라 통지를 발행하는 동안 CASS에 따라 식별된 특정 측면에 대해서만 정보/문서를 추구할 것입니다.